Как видно из таблицы 2 за 2009 год произошло изменение общей суммы дебиторской задолженности около 2 млн. тенге, что негативно сказывается для предприятия из-за большого количества отвлеченных из производства средств. В структуре дебиторской задолженности произошли значительные изменения. Что была погашена практически в полном объеме задолженность покупателей и заказчиков, и незначительное снижение (на 598 264 тенге) задолженность филиалов и структурных подразделений. Данная задолженность возникает либо из-за несвоевременной оплаты предприятию за оказание работ либо услуг, или из-за передачи другим копаниям основных средств.
Также увеличилась дебиторская задолженность работников в 2 раза. Данная задолженность возникает у филиала из-за неполной отчетности работниками о командировочных расходах, либо от предоставления работникам авансов.
При анализе дебиторской задолженности видно что она носит краткосрочный характер и ее расчет осуществляется в течении месяца либо по окончанию финансового года.
Кредиторская задолженность - задолженность, возникающая при расчетах с поставщиками. Кредиторская задолженность как и дебиторская носит краткосрочный период погашения. В основном такая ситуация возникает из за разницы во времени предоставления счетов на оплату и финансовой отчетностью предприятия. В основном данная задолженность возникает перед предприятиями обеспечивающих хозяйственную деятельность филиала, т.е. предоставление коммунальных услуг. Динамику кредиторской задолженности можно проследить в таблице 3:
Таблица 3
Кредиторская задолженность филиала АО "Локомотив" за 2009 год
П А С С И В Ы |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Краткосрочная кредиторская задолженность (3300), всего, в том числе: |
250 |
10 055 524 103 |
12 787 535 732 |
краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам (3310) |
251 |
865 321 |
1 258 988 |
краткосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям (3320) |
252 |
10 054 658 783 |
40 421 |
краткосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям (3330) |
253 | ||
краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям (3340) |
254 |
12 786 236 323 |
За 2009 год кредиторская задолженность увеличилась на 2 732 011 629 тенге, что может негативно сказаться на деятельности предприятия. Но так как филиал является финансово зависимым, то все расходы ложатся на материнскую компанию. Филиал полностью расплатился по своей задолженности перед другими дочерними организациями и лишь на 393 668 тенге возросла задолженность перед поставщиками. В общем на увеличение кредиторской задолженности повлияло списание филиалу основных средств на сумму 12 786 236 323 тенге, по которой не произвелось оплаты до конца года.
Таким образом у филиала не возникает особых проблем по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью. В основном эта задолженность носит чисто формальный характер и возникает при передаче основных средств или других материальных ценностей из одного структурного подразделения компании АО "Локомотив" в другой и отражается как дебиторская задолженность с одной стороны и кредиторская с другой. Тем самым исключается риск просрочки платежа по данным требованиям и обязательствам.
Статьи по финансам:
Оценка финансовой прочности
После проведенных оценок финансового состояния банка через активы-пассивы, доходы-расходы и прибыль, а также по внутренней методике коэффициентным методом, было выявлено, что соотношения статей баланса и отчета о прибылях и убытках удовлетворяют необходимым требованиям, а также все рассчитанные коэ ...
Режим налогообложения операций
РЕПО с ценными бумагами
Сделка РЕПО (от англ. "repurchase agreement" (REPO) - соглашение об обратной покупке) - это договор о продаже имущества с последующим его выкупом по фиксированной цене. Фактически такие сделки состоят из двух частей. Сначала фирма "А" продает фирме "Б" свое имущество, ...
Характеристика показателей анализа собственных оборотных средств
Собственные оборотные средства участвуют в оценке финансового состояния предприятия. Наличие собственных оборотных средств является одним из важных показателей финансовой устойчивости организации. Отсутствие СОС свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеобо ...