Анализ доходов и расходов филиала

Анализ доходов и расходов имеет огромное значение для предприятия. Данный анализ позволяет рассчитать финансовый результат предприятия в отчетном периоде и рассчитать плановые показатели.

Как уже говорилось ранее, филиал АО "Локомотив" не является юридическим лицом и не имеет собственного уставного капитала и собственного бюджета. На предприятии также не существует движение денежных средств в наличной форме. Все платежи и поступления осуществляются через расчетный банковский счет.

Филиал имеет право расходов, т.е. независимо от финансовых результатов и от количества получаемой прибыли на расчетный счет филиала поступают денежные средства от материнской компании на погашение обязательств филиала и на расходование денег для хозяйственных нужд. Для этой цели филиал заказывает финансирование у материнской компании и при этом указывает целевое назначение использования денежных средств и необходимую сумму. В конце финансового периода филиал предоставляет отчет об целевом использовании денежных средств и об остатках на расчетном счете.

В связи с этим у филиала возникает такая ситуация что за отчетный период тратится больше денег чем получаемая прибыль, т.е. расходы превышают доходы. Поэтому основной деятельностью бухгалтерии является полная и достоверная информация о целевом использование денег с расчетного счета, а в обязанности планово экономического отдела входит:

осуществлять работу по экономическому планированию в депо, направленную на организацию рациональной хозяйственной деятельности;

совместно с бухгалтерией осуществлять методическое руководство и организацию работы по учету и анализу результатов производственно-хозяйственной деятельности;

разрабатывать мероприятия по усилению режима экономии, снижению потерь и непроизводительных расходов;

контроль за эффективностью использования бюджетных средств;

пересмотр пробежных норм, анализ действующих норм, трудовых норм и трудовых затрат с целью выявления устаревших и ошибочно установленных норм и т.д. [3].

Анализируя доходы и расходы предприятия за 1 квартал 2009 и 2010 года (приложение 5) можно сделать вывод что прибыль филиала снизилась с 70811 тыс. тенге в 1 квартале 2009 до 2452 тыс. тенге за тот же период в 2010, хотя план на 1 квартал 2010 года предусматривает убыток в размере10819тыс. тенге. Это изменение произошло из-за увеличения доходов на 20% по сравнению с 2009 и увеличением расходов на 33%.

На рост доходов в 2010 году оказало увеличение перевозок, что повлияло на доходность предприятия, и продажа ТМЦ в размере 4101 тыс. тенге. Но даже при увеличении доходов филиала были недовыполнены плановые показатели. Это говорит либо о завышении плановых значений, либо о некорректной оценке потребности рынка в оказании услуг по перевозке.

На рост расходов оказало увеличение фонда оплаты труда с 178 804 до 186 790 тыс. тенге, это произошло из-за нехватки персонала и увеличения сверхурочной работы локомотивных бригад. Также произошло увеличение расходов на энергоносители. Данные показатели выросли за счет повышения цен на электроэнергию и на покупку топлива и также увеличение их расхода, связанный с увеличением количества перевозок.

Основной проблемой возникающей перед филиалом является его финансовая несамостоятельность.

Поиском покупателей услуг перевозок и поставщиков сырья и материалов занимается материнская компания.

Тем самым филиал не может в полной мере управлять своей финансовой деятельностью при заключении договоров на более выгодные заказы перевозок и снижения затрат на приобретение сырья и материалов путем поиска более дешевых поставок.

Статьи по финансам:

Управление финансами. Органы управления финансами
Перераспределение финансовых ресурсов между различными субъектами финансовой системы и внутри них имеет определенную цель, и поэтому не может происходить стихийно. Он предполагает организацию определенной системы управления. Управление – это целенаправленное формирование процесса какой-либо деятель ...

Банковская сберегательная книжка на предъявителя
Следует сказать и о таком виде ценных бумаг как банковская книжка на предявителя. Она является одной из форм договора банковского вклада. В соответствии со ст. 843 ГК РФ заключение договора банковского вклада с гражданином и внесение им денежных средств во вклад может быть удостоверено сберегательн ...

Последовательность проведения денежной реформы
Первоочередной задачей Витте было решить, по какому пути проводить денежное преобразование: взять курс на золотой монометаллизм или на биметаллизм, применяющий в равной степени как золото, так и серебро. Поначалу Витте склонялся ко второму варианту, потому как Россия привыкла к хождению монет из ра ...