Величина затрат на реализацию и управление также планируется в виде двух частей – переменной и постоянной. Норматив переменной части составляет 1.80 руб. на единицу проданного товара. Планируемые объемы постоянных административных и управленческих затрат приведены в табл. 3.2.2.
Таблица 3.2.2. Объемы постоянных административных и управленческих затрат ОАО «порт Камбарка» на 2008 г. (руб.)
Прогноз сбыта и цен |
Квартал | |||
1 |
2 |
3 |
4 | |
Реклама |
40000 |
40000 |
40000 |
40000 |
Зарплата управляющих |
35000 |
35000 |
35000 |
35000 |
Страховка |
1900 |
37750 | ||
Налог на недвижимость |
18150 |
ОАО «порт Камбарка» планирует закупку оборудования на сумму 30000 руб. в первом квартале и 20000 руб. – во втором квартале.
Планируемая к выплате сумма прибыли между участниками 40000 в год, равномерно распределенные по кварталам. ОАО «порт Камбарка» имеет возможность брать банковскую ссуду под 10% годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть ссуды.
Бюджет продаж с графиком получения денег от потребителя. Составляется с использованием прогноза продаж, цен на готовую продукцию и коэффициентов инкассации. Для ОАО «порт Камбарка» бюджет продаж представлен в табл. 3.2.3
Таблица 3.2.3. Бюджет продаж ОАО «порт Камбарка» на 2008 г. и график поступления денег (руб.)
Показатели |
Квартал |
За год | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Ожидаемый объем (шт.) |
10000 |
30000 |
40000 |
20000 |
100000 |
Ожидаемая цена единицы продукции |
20.00 |
20.00 |
20.00 |
20.00 | |
Выручка за реализованную продукцию |
200000 |
600000 |
800000 |
400000 |
2000000 |
График поступления денежных средств | |||||
Счета дебиторов на начало года |
90000 |
- |
- |
- |
90000 |
Приток денег от продаж 1 кв. |
140000 |
60000 |
- |
- |
- |
Приток денег от продаж 2 кв. |
- |
420000 |
180000 |
- |
600000 |
Приток денег от продаж 3 кв. |
- |
- |
560000 |
240000 |
800000 |
Приток денег от продаж 4 кв. |
- |
- |
- |
280000 |
280000 |
Итого поступление денег |
230000 |
480000 |
740000 |
520000 |
1970000 |
В первом квартале ОАО «порт Камбарка» планирует получить деньги по счетам дебиторов в размере 90000 руб. Это значение берется из начального баланса предприятия. Дополнительно, в первом периоде предприятие получает деньгами 70% выручки первого периода в объеме 200000 руб., что составляет 140000 руб. В итоге, ожидаемая сумма поступлений в первом периоде составляет 230000 руб.
Во втором периоде предприятие ожидает получить 30% от выручки первого квартала и 70% процентов от выручки второго периода. В сумме это составляет 480000 руб. Аналогичным образом рассчитаны все остальные показатели бюджета. В соответствии с этим бюджетом ОАО «порт Камбарка» не получит в плановом году 30% выручки четвертого квартала, что составляет 120000 руб. Эта сумма будет зафиксирована в итоговом прогнозном балансе предприятия на конец года.
План производства продукции составляется исходя из бюджета продаж с учетом необходимой для предприятия динамики остатков готовой продукции на складе. План производства представлен в табл. 3.2.4.
Статьи по финансам:
Автоматизированные системы управления финансами
Частью общего управления финансами являются автоматизированные системы управления (АСУ), базирующиеся на использовании экономико-математических методов и электронно-вычислительной техники. Перестройка управления финансами расширяет возможности применения АСУ, повышает качество принимаемых решений п ...
Индивидуальный учет в системе обязательного пенсионного страхования
С 1 января 1996 года вступил в силу на территории отдельных административно - территориальных единиц пяти субъектов Российской Федерации, определенных Правительством Российской Федерации, а с 1 января 1997 года - на всей территории Российской Федерации – Федеральный закон от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ « ...
Сущность инвестиционной стратегии
Инвестиционная деятельность предприятия представляет собой довольно продолжительный процесс и поэтому должна осуществляться с учетом определенной перспективы. Формирование направлений этой деятельности с учетом перспективы представляет собой процесс разработки инвестиционной стратегии. Инвестиционн ...