Порядок расчета налога и заполнение декларации

ООО "Перспектива" (ИНН 5002002120, КПП 500201001) состоит на учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Московской области (код 5002). Общество занимается производством кухонной мебели и имеет код ОКВЭД 36.13 и код по ОКАТО 46434501000. Его руководителем является Матвеев Сергей Иванович. Общество применяет УСН с объектом налогообложения доходы.

Показатели производственно-хозяйственной деятельности ООО "Перспектива" нарастающим итогом за 2009 год представлены в табл. № 3.

Составление декларации организация начала с раздела 2. Она указала:

— по строке 201 — ставку налога — 6%;

— строке 210 — сумму полученных в 2009 году доходов — 15 822 580 руб.;

— строке 240 — налоговую базу — 15 822 580 руб.;

— строке 260 — сумму исчисленного за 2009 год налога — 949 355 руб. (15 822 580 руб. × 6%).

По строкам 220,230,250 и 270 организация проставила прочерки.

Сумма уплаченных страховых взносов в ПФР в пределах исчисленных сумм и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, за 2009 год равна 602 284 руб. (546 084 руб. + 56 200 руб.). Так как эта сумма больше половины исчисленного налога — 474 678 руб. (949 355 руб. × 50%), то исчисленный за 2009 год налог ООО "Перспектива" вправе уменьшить на сумму 474 678 руб.

Таким образом, по строке 280 "Сумма уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период страховых взносов в ПФР, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога" общество указало 474 678 руб.

Затем ООО "Перспектива" на основе данных раздела 2 заполнило раздел 1.

Организация указала следующие данные:

в строке 001 — 1;

строке 010 — код по ОКАТО — 46434501000;

строке 020 — КБК — 182 1 05 01010 01 1000 110.

Таблица № 3. Показатели производственно-хозяйственной деятельности ООО "Перспектива" нарастающим итогом за 2009 год (руб.)

Исходя из данных табл. 1, по итогам I квартала 2009 года общество исчислило авансовый платеж по налогу в сумме 168 039 руб. (2 800 645 руб. × 6%).

Статьи по финансам:

История развития платы за землю
Истории развития как земельных отношений вообще, так и платы за землю. Вообще земельные отношения зародились очень и очень давно, ещё в те времена, когда человек был и не совсем похож на настоящего человека, но уже обрабатывал землю. Но это было совсем давно, и я хотел бы остановиться на временах б ...

Льготы по акцизам
акциз товар льгота пошлина 1. Акцизы не уплачиваются ФЛ, которые импортируют товар для личного пользования в пределах лимитов, установленных законодательством. 2. Акцизы не уплачиваются при импорте подакцизных товаров: a. определенных в качестве гуманитарной помощи в порядке, установленном правител ...

История развития и основная деятельность филиала АО "Локомотив"
История филиала насчитывает несколько десятилетий. Оно возникло в момент бурного строительства железной дороги на территории Казахстана. В связи с вводом в эксплуатацию в 1939 году железнодорожной линии Акмола - Карталы, через четыре года было образовано оборотное паровозное депо. С вводом в эксплу ...