ЧBi — выработка продукции за один машино-час на i-м оборудовании.
Расчет влияния этих факторов производится способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц.
По данным табл. 2.3 произведем расчет:
ВПпл = Кпл ´ Дпл ´ Ксмпл ´ Ппл ´ ЧВпл = = 64 ´ 250 ´ 2 ´ 7,5 ´ 0,4 = 96 000 тыс. руб.,
ВПусл1 = Кф ´ Дпл ´ Ксмпл ´ Ппл ´ ЧВпл = = 66 ´ 250 ´ 2 ´ 7,5 ´ 0,4 = 99 000 тыс. руб.,
ВП усл2 = Кф ´ Дф ´ Ксмпл ´ Ппл ´ ЧВпл = = 66 ´ 245 ´ 2 ´ 7,5 ´ 0,4 = 97 020 тыс. руб.,
ВП усл3 = Кф ´ Дф ´ Ксмф ´ Ппл ´ ЧВпл = = 66 ´ 245 ´ 1,92 ´ 7,5 ´ 0,4 = 93 139 тыс. руб.,
ВП усл4 = Кф ´ Дф ´ Ксмф ´ Пф ´ ЧВпл = = 66 ´ 245 ´ 1,92 ´ 7,3 ´ 0,4 = 90 655 тыс. руб.,
ВП ф = Кф ´ Дф ´ Ксмф ´ Пф ´ ЧВф = = 66 ´ 245 ´ 1,92 ´ 7,3 ´ 0,445 = 100 800 тыс. руб.,
ΔДВПк = ВПусл1 – ВПпл = 99 000 – 96 000 = +3000 тыс. руб.,
ΔДВПд = ВПусл2 – ВПпл = 97 020 – 99 000 = – 1980 тыс. руб.,
ΔДВПКсм = ВПусл3 – ВП усл2 = 93 139 – 97 020 = – 3881 тыс. руб.,
ΔДВПп = ВПусл4 – ВП усл3 = 90 655 - 93 139 = -2484 тыс. pyб.,
ΔДВПчв = ВПф – ВП усл4 = 100 800 – 90 655 = +10 145 тыс. руб.
Теперь рассчитаем способом абсолютных разниц:
ΔВПк = (Кф – Кпл) ´ Дпл ´ Ксмпл ´ Ппл ´ ЧВпл = = (66 – 64) ´ 250 ´ 2 ´ 7,5 ´ 0.4 = +3000 тыс. руб.,
ΔВПд = Кф (Дф – Дпл) ´ Ксмпл ´ Ппл ´ ЧВпл = = 66 ´ (245 – 250) ´ 2 ´ 7,5 ´ 0,4 = – 1980 тыс. руб.,
ΔВПКсм = Кф ´ Дф ´ (Ксмф – Ксмпл) ´ Ппл ´ ЧВпл = =s 66 ´ 245 ´ (1,92 – 2) ´ 7,5 ´ 0,4 = – 3881 тыс. руб.,
ΔВПп = Кф ´ Дф ´ Ксмф ´ (Пф – Ппл) ´ ЧВпл = = 66 ´ 245 ´ 1,92 ´ (7,3 – 7,5) ´ 0,4 = – 2484 тыс. руб.,
ΔВПчв = Кф ´ Дф ´ Ксмф ´ Пф ´ (ЧВф – ЧВпл) = = 66 ´ 245 ´ 1,92 ´ 7,3 ´ (0,445 – 0,4) = +10 145 тыс. руб.
Таким образом, по результатам факторного анализа можно сделать вывод, что план по выпуску продукции перевыполнен за счет увеличения количества оборудования и выработки продукции за один машино-час. Сверхплановые целодневные, внутрисменные простои оборудования и снижение коэффициента сменности вызвали уменьшение объема товарной продукции на сумму 8345 тыс. руб., или на 8,7% по отношению к плану. Следовательно, более полное использование оборудования на данном предприятии можно рассматривать как возможный резерв увеличения производства продукции.
Статьи по финансам:
Обоснование предложенных мероприятий
малый предпринимательство бизнес прибыль Для определения резервов роста прибыли за счет резервов увеличения объема продаж товаров необходимо выявленный ранее резерв роста объема продаж умножить на фактическую прибыль в расчете на единицу товара соответствующего вида: где, – резерв роста прибыли за ...
Оценка бюджета пенсионного фонда России за период с 2002 по 2004 год
По данным таблицы 2.9 «Изменение доходной части бюджета Пенсионного фонда РФ за 2002 - 2004 год» (см. приложение С) видно, что доходы ПФР за данный период возросли на 27,68 %, в том числе налоговые на 38,81%. Рисунок 2.10 – Динамика доходов бюджета ПФР В налоговой группе доходов этот рост был, дост ...
Анализ деловой активности, ликвидности, рентабельности и финансовой
устойчивости предприятия
Деловая активность предприятия отражает эффективность использования вложенных ресурсов. Оценка деловой активности предприятия оценивается с помощью системы показателей оценки деловой активности предприятия (табл. 1.3.) Таблица 1.3. Система показателей деловой активности Наименование показателя 2004 ...