Детализированный анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия может проводиться с использованием абсолютных и относительных показателей.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Поскольку одни виды активов обращаются в деньги быстрее, другие — медленнее, необходимо группировать активы предприятия по степени их ликвидности, т.е. по возможности обращения в денежные средства.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы и пассивы предприятия разделяются на группы.
Таблица 2.2.1. Анализ ликвидности баланса ОАО «порт Камбарка», тыс. руб.
Актив |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
Пассив |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
1. Наиболее ликвидные активы А1 |
22 |
44 |
131 |
1. Наиболее срочные обязательства П1 |
762 |
539 |
1160 |
2. Быстро реализуемые активы А2 |
59 |
72 |
729 |
2. Краткосрочные пассивы П2 |
944 |
903 |
1495 |
3. Медленное реализуемые активы А3 |
57 |
159 |
216 |
3. Долгосрочные пассивы П3 |
0 |
0 |
0 |
4. Трудно реализуемые активы А4 |
421 |
347 |
322 |
4. Постоянные пассивы П4 |
-389 |
-324 |
-153 |
Баланс |
555 |
579 |
1342 |
Баланс |
555 |
579 |
1342 |
Сопоставление итогов первой группы по активу и пассиву (наиболее ликвидных средств с наиболее срочными обязательствами) позволяет выяснить текущую ликвидность. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. ОАО «порт Камбарка» по данному виду ликвидности баланса имеет платежный недостаток в 2004 г. в размере 740 тыс. руб., а в 2005 г. в размере 495 тыс. руб. Таким образом, за 2005 год значение данного показателя уменьшилось на 245 тыс. руб.
Сравнение итогов второй группы по активу и пассиву (быстрореализуемых активов с краткосрочными пассивами) показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей активности в недалеком будущем. ОАО «порт Камбарка» по данному виду ликвидности баланса имеет платежный недостаток в 2004 г. в размере 885 тыс. руб., а в 2005 г. в размере 831 тыс. руб. Таким образом, за 2004 год значение данного показателя на предприятии уменьшилось на 54 тыс. руб.
Статьи по финансам:
Стратегическое планирование и требования к структуре
муниципального управления
Освоение стратегического планирования как одной из важнейших составляющих современных муниципальных управленческих технологий невозможно без серьезного изменения принципов и приоритетов в организации деятельности органов местного самоуправления. Безусловно, стратегическое планирование не может появ ...
Структура финансирования
Проблема выбора структуры финансирования в значительной степени является проблемой маркетинга: компания стремится привлечь инвесторов с разными вкусами и благосостоянием, используя арсенал разнообразных финансовых инструментов. Однако стоимость фирмы определяется ее реальными активами, а не ценными ...
Анализ рентабельности
Рентабельность - показатель эффективности единовременных и текущих затрат. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным или текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль. Рентабельность предприятия можно рассчитать по следующим формулам: 1. Экономическая р ...