Оценка активов – пассивов, доходов – расходов и прибыли

Далее необходимо провести вертикальный и горизонтальный анализ пассивов ОАО «Сбербанк» России за аналогичные периоды.

Исходя из данных бухгалтерского баланса, можно сделать вывод, что самые значимые статьи совокупных пассивов на протяжении всего анализируемого периода составляют средства клиентов (2008 г. – 71,48%, 2009 г. – 76,05%, 2010 г. – 78,22%, 2011 г. – 75,60%, 2012 г. – 69,67%) и собственные средства «Сбербанка» (2008 г. – 11,54%, 2009 г. – 11,95%, 2010 г. – 12,82%, 2011 г. – 12,48%, 2012 г. – 12,16%). Также оказывают влияние на совокупные пассивы средства ЦБ РФ, однако их удельный вес в валюте баланса намного меньше анализируемых до этого статей (2008 г. – 10,91%, 2009 г. – 7,05%, 2010 г. – 3,52%, 2011 г. – 5,43%, 2012 г. – 10,07%). Остальные статьи практически не влияют на совокупные пассивы.

Основа деятельности банка – привлечение средств от клиентов на хранение. В связи с этим банку необходимо в большей степени контролировать именно эту статью совокупных пассивов. Также важно соблюдать условие, что в успешно функционируемом банке сумма собственных средств должна быть минимум вдвое меньше величины привлеченных денежных средств. В «Сбербанке» России мы видим, что данное неравенство выполняется. Это говорит об эффективности деятельности и выбранной стратегии развития.

Далее логично проанализировать динамику изменения основных статей пассивов.

Рис. 3. Динамика изменения совокупных пассивов ОАО «Сбербанк» России за 2008-2012 г.г., млн. руб.

Исходя из имеющихся данных видно, что совокупные пассивы по итогам 2012 года выросли по сравнению с 2011 годом на 29,98% и составили в абсолютном значении 13581754 млн. рублей. Совокупные пассивы росли в первую очередь за счет увеличения средств клиентов, рост которых в 2012 году по отношению к 2011 году составил 20,12%, а также за счет средств кредитных организаций, их рост в 2012 году по отношению к 2011 году составил 26,80%.

Просматривая динамику изменения средств ЦБ РФ, видно, что они уменьшались в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 40,00% и в 2009 году по отношению к 2008 году на 31,81%. В 2011 году они составили 565358 млн. рублей, что больше 2010 года на 88,46%. В 2012 году значение данной статьи составило 1367974 млн. рублей, в процентном значении – 141,95% по сравнению с 2011 годом.

Что касается средств кредитных организаций, то видно, что они увеличивались особенно сильно в 2011 году относительно показателя 2010 года, в результате рост составил 64,03%. В 2010 году было также увеличение данного показателя по отношению к 2009 году на 103,01%. Однако в 2009 году наблюдалось падение значения данного показателя относительно значения 2008 года на 29,12%. Это объясняется тем, что из-за кризиса 2008 года банки стали более осторожно предоставлять денежные средства другим организациям на финансовом рынке в связи с участившимися случаями банкротства кредитных организаций и не возвратом последними своих обязательств. В 2012 году значение показателя выросло на 26,80% по сравнению с 2011 годом.

Следующим компонентом, входящим в пассивы банка, являются резервы на возможные потери. Они, как и большинство других статей баланса, имели тенденцию к росту. И в результате их рост в 2009 году по отношению к 2008 году составил 242,87%, в абсолютном значении – 26771 млн. рублей. Начиная с 2009 года, наблюдалось резкое увеличение данного показателя. Это происходило в связи с тем, что банк подстраховывал свою деятельность во время мирового финансового кризиса. Так как были частыми случаи банкротств предприятий и, как следствие, не возврата своих обязательств. Однако, начиная с 2009 года, уровень резерва на возможные потери оставался примерно на одном уровне. А в 2012 году по сравнению с 2011 годом показатель уменьшился на 20,35%.

Что касаемо выводов по обязательствам «Сбербанка» России, то видим, что в оцениваемом банке наблюдается преобладание депозитных средств. Это является положительным фактором с точки зрения функционирования кредитной организации, получения дохода. Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что ОАО «Сбербанк» России является устойчивым и надежным банком.

Собственные средства также имели тенденцию к росту. Самое значительное увеличение было в 2012 году по отношению к 2011 году. Оно составило 26,98%, в абсолютном значении – 1651496 млн. рублей. Наибольшая составляющая в собственных средствах – нераспределенная прибыль прошлых лет (смотреть приложения). Также положительным моментом деятельности является увеличение нераспределенной прибыли текущего периода (за исключением 2009 года – последствия мирового финансового кризиса), так, к примеру, увеличение нераспределенной прибыли в 2011 году по сравнению с 2010 годом составило 78,47%. Полученные данные свидетельствуют об успешной деятельности ОАО «Сбербанк» России.

Статьи по финансам:

Анализ финансового состояния предприятия
В связи с переходом к рынку коренным образом изменяются условия функционирования предприятий (организаций). Для того чтобы выжить, они должны проявлять инициативу, предприимчивость и бережливость. Залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость, э ...

Производственный план
В третьей части раздела необходимо привести результат анализа конкурентных качеств продукции (услуг) предприятия, которые оказывают значительное влияние на разработку ценовой и сбытовой стратегии маркетинга и используются при формировании плана производства. Анализ конкурентоспособности продукции п ...

Сущность, задачи, значение, виды прибыли и рентабельность предприятия
Под финансовыми результатами понимают конечный результат деятельности предприятия, определяемый как разность между доходами и расходами. Финансовый результат может иметь как положительное (прибыль), так и отрицательное (убыток) значения. С экономической точки зрения прибыль представляет собой увели ...