Следующий коэффициент по оценке капитала банка, используемый во внутренней методике «Сбербанка» России – показатель оценки качества капитала. Результаты расчетов также приведены в таблице ниже.
, (7)
где:
КК – качество капитала;
ДК – дополнительный капитал;
ОК – основной капитал.
Таблица 13.
Показатель качества капитала ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ)
На 01.01.2011 |
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 | |
Основной капитал, тыс. руб. |
635571425 |
777174430 |
850708861 |
Дополнительный капитал, тыс. руб. |
615917669 |
738605328 |
826626557 |
Качество капитала |
96.91% |
95.04% |
97.17% |
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Исходя из полученных значений, видим, что коэффициент качества капитала составляет за рассматриваемые даты 96.91%, 95.04% и 97.17% соответственно. Колебания данного показателя за все оцениваемые периоды были незначительными. Данный коэффициент показывает, какая доля капитала 1 уровня содержится в общем объеме всего капитала банка.
Следующим элементом, характерным для методики «Сбербанка», является оценка ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям Банка России). Нужно рассчитать показатели мгновенной и текущей ликвидностей. Данные представлены в таблице ниже.
Таблица 14
Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы
(по РСБУ)
На 01.01.2011 |
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 | |
Мгновенная ликвидность |
100.56% |
71.32% |
80.52% |
Текущая ликвидность |
103.01% |
72.90% |
74.34% |
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Оценивая полученные значения, видим, что за все рассматриваемые периоды показатели ликвидности находились в норме. Что касаемо показателей мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности ОАО «Сбербанком» России в течение одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует. Также, исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.
Далее согласно методике ОАО «Сбербанк» России необходимо перейти к оценке эффективности деятельности банка. Для этого нужно рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам.
(8)
где:
ROE – рентабельность собственного капитала;
Pr – балансовая прибыль;
Е – собственный капитал.
, (9)
где:
ROА – рентабельность активов;
Pr – балансовая прибыль;
NA – чистые активы.
Таблица 15
Коэффициенты эффективности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [30]
На 01.01.2011 |
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 | |
Балансовая прибыль, тыс. руб. |
242203249 |
408901545 |
474708999 |
Собственный капитал, тыс. руб. |
1251489094 |
1515779758 |
1677335418 |
Чистые активы, тыс. руб. |
6108394143 |
10334223930 |
8407770068 |
ROE |
19.35% |
26.98% |
28.30% |
ROA |
3.97% |
3.96% |
5.65% |
Статьи по финансам:
Предложения по
увеличению прибыли предприятия и их экономическое обоснование
Одним из основных направлений, обеспечивающих рост прибыли предприятия, является оптимизация основных с точки зрения удельного веса элементов полной себестоимости. Таким элементом в структуре затрат на производство продукции на анализируемом предприятии являются материальные затраты, и в частности, ...
Сущность инвестиционной стратегии
Инвестиционная деятельность предприятия представляет собой довольно продолжительный процесс и поэтому должна осуществляться с учетом определенной перспективы. Формирование направлений этой деятельности с учетом перспективы представляет собой процесс разработки инвестиционной стратегии. Инвестиционн ...
Транспортный налог как объект налогового администрирования
Порядок исчисления и уплаты транспортного налога регулируется главой 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации. Под объектом налогообложения транспортным налогом следует понимать автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и ...