Кроме того, ФАТФ публикует список стран, которые не оказывают содействие в борьбе с легализацией денег, и предоставляет рекомендации по принятию этими странами национальных законов относительно противодействия легализации на основе международных стандартов. Список таких стран стал показателем надежности их экономики, инвестиционной привлекательности и международного признания. В целом, по определению ФАТФ, легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным путем, - это придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или другим имуществом, приобретенными сознательно незаконным путем. Исходя из международной практики, к легализации преступных доходов можно отнести:
Таблица 1.1.2 Способы извлечения незаконных доходов
№ |
Легализация преступных доходов |
1 |
сокрытие следов происхождения доходов, полученных из нелегальных источников; |
2 |
создание видимости законности получения доходов; |
3 |
сокрытие лиц, которые получают незаконные доходы и инициируют сам процесс "отмывания"; |
4 |
уклонение от уплаты налогов; |
5 |
обеспечение удобного и оперативного доступа к средствам, полученным из нелегальных источников; |
6 |
создание условий для безопасного и комфортного потребления "отмытых" денежных средств; |
7 |
создание условий для безопасного инвестирования "отмытых" доходов в легальную экономическую деятельность, в легальный бизнес. |
Нелегально полученные средства могут быть использованы различными способами в зависимости от кратко- и долгосрочных планов собственников. Их движение происходит, как правило, аналогично движению легально полученных доходов и отличается цикличностью: одни расходуют на потребление, другие - возвращаются в бизнес.
"Отмывание" денег является важной составной частью любой преступной деятельности, звеном криминального экономического цикла, который включает:
Рис.1. Звенья криминального экономического цикла. (лист 8 раздаточного материала)
Накопление криминального дохода – фаза криминального экономического цикла, содержанием которой является получение дохода в результате преступной (общественно опасной) экономической деятельности, осуществление преступлений в сфере экономики.
Легализация криминальных фондов – фаза криминального экономического цикла, содержанием которой являются финансовые операции, направленные на придание преступно полученным средствам видимости полученных законным путем.
Использование легализованных криминальных средств – фаза криминального экономического цикла, включающая потребление, криминальное инвестирование преступных доходов (использование легализованных преступно полученных средств для возобновления и расширения преступной организации), инфильтрация их в легальный бизнес (использование легализованных преступно полученных средств для осуществления прямых и портфельных инвестиций в организации легальной экономической деятельности).
Определяя объект легализации (отмывания) - "доходы" и "поступления", следует обратиться к международной практике. Так, Конвенция ООН от 20 декабря 1988 года отмечает, что в рамках этого документа "доходы" означают любую собственность, полученную или приобретенную прямо или косвенно вследствие совершения экономического правонарушения. Конвенция Совета Европы от 8 ноября 1990 года определяет "доходы" как любую экономическую выгоду, приобретенную преступным путем, которая может состоять из любой собственности. Еще один термин - "поступления" - был заимствован из Международной Конвенции ООН о борьбе с финансированием терроризма от 9 декабря 1999 года. Он означает любую экономическую выгоду, полученную вследствие совершения экономического преступления, которая может состоять: из материальной собственности; собственности, выраженной в правах; собственности на движимое или недвижимое имущество; собственности на правовые документы, которые подтверждают право на такую собственность или часть в ней. В Конвенции ООН указано следующее:
Статьи по финансам:
Анализ существующих подходов к управлению прибылью крупной акционерной
компанией
Общая характеристика предприятия Акционерное общество закрытого типа «Новокраматорский машиностроительный завод» – фирма с мировой известностью. Машины и оборудование НКМЗ работают более чем в 30 странах дальнего зарубежья и во всех республиках бывшего СССР. Официальный пуск завода состоялся 28 сен ...
Счетная Палата РФ
Особое место в системе финансового контроля со стороны представительных органов принадлежит Счетной палате РФ. Счетная палата РФ -- это не зависимый от Правительства РФ, постоянно действующий орган финансового контроля, наделенный широкими полномочиями и подотчетный Федеральному Собранию РФ. Его де ...
Финансовая система и экономика россии в настоящее время
Финансовая политика государства представляет собой комплекс мер, направленных на достижение целей, декларируемых органами государственной власти в сфере финансов. Иногда финансовую политику трактуют в широком смысле, объединяя в это понятие бюджетную, денежно-кредитную, инвестиционную политику. Ино ...