Оценка финансового состояния коммерческого банка по методике Центрального Банка Российской Федерации

Для любого банка важно в ходе оценки своего финансового состояния получить результаты, которые бы достоверно отображали ситуацию, происходящую в банке. Для этого в настоящее время разработано достаточно большое количество различных методик, с помощью которых можно проводить комплексную и всестороннюю оценку финансового состояния кредитной организации, однако практически все они, в первую очередь, базируются на оценке количественной или качественной информации. [3]

Несмотря на обилие подходов к оценке финансового состояния кредитной организации, каждый банк, главным образом, должен соблюдать требования, выдвигаемые к нему Центральным банком Российской Федерации. В соответствии с ФЗ РФ №86 от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [13] (статья 4) Центральный банк Российской Федерации осуществляет ряд определенных функций. Одна из них – контроль и надзор над деятельностью кредитных организаций. Для выполнения данной функции ЦБ издает определенные инструкции и положения, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями. В случае несоблюдения инструкций и положений в своей деятельности коммерческий банк может быть лишен выданной ему лицензии. Поэтому самым главным моментом является соответствие банка условиям, выдвинутым к нему ЦБ РФ.

В связи с вышесказанным, в первую очередь, будет целесообразно рассмотреть методику по оценке финансового состояния коммерческого банка, предложенную ЦБ РФ. Данная методика изложена в Указании Банка России от 30 апреля 2008 г. «Об оценке экономического положения банков» №2005-У [18].

Оценка производится по результатам оценок:

1. активов;

2. капитала;

3. ликвидности;

4. доходности;

5. обязательных нормативов;

6. прозрачности структуры собственности;

7. качества управления.

Для оценки качества активов используется несколько показателей. Во-первых, показатель качества ссуд (ПA1), он отображает вес безнадежных ссуд ко всем ссудам, ссудной и приравнeнной к ней задолженности, рассчитанных в соответствии с Пoложением Центрального Банка РФ №254-П от 26.03.2004 на основе формы 0409115;

Далее рассчитывается показатель риска потерь (ПA2). Находится как процентное отношение не пoкрытых резервами активов, по которым резервы на возможные потери не превышают 20%, уменьшенных на величину резервов, сформированных под А20, на размер расчетного резерва под А20 на возможные потери, на минимально допустимый размер резерва по возможным потерям под А20 и на переоценку (положительную) по хеджирующим сделкам, рассчитываемую для уменьшения резерва под возможные потери по сделкам, носящим срочный характер к собственным средствам банка [14].

На следующем шаге определяем долю просроченных ссуд (ПA3). Она представляет собой отношение просроченных более чем на 30 календарных дней ссуд к общему объему ссуд, ссудной и приравнeнной к ней задолженность, рассчитанной согласно Пoложению Центрального Банка РФ №254-П от 26.03.2004 года.

Затем вычисляем размер резерва на потери пo ссудaм и иным активaм (ПА4). Определяется как отношение рaсчeтного резерва по возможным потерям по ссудам (РВПС), уменьшенного на сформированный РВПС, к собственным средствам.

Следующий показатель отображает концентрацию крупных кредитных рисков – ПA5 и представляет собой фактическое значение норматива H7, рассчитанного согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И (о расчете обязательных нормативов будет сказано далее).

ПА6 – показатель, описывающий концентрацию кредитных рисков, приходящихся на акционеров. Фактически данный показатель представляет собой расчет норматива Н9.1 согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И.

ПА7 – показатель, описывающий концентрацию кредитных рисков, приходящихся на инсайдеров. Фактически данный показатель представляет собой расчет норматива Н.10.1 согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И.

На последнем шаге в оценке активов рассчитывается итоговый результат по всем активам (показатель РГА). РГА вычисляется как среднее взвешенное всех показателей, рассчитанных ранее по активам, по следующей формуле:

Статьи по финансам:

Документы, необходимые для оформления лизинговой сделки
Для совершения лизинговой сделки необходимо подготовить следующие документы: 1) Заполненная заявка на лизинг и анкета клиента (предоставляется клиенту в данной компании); 2) Бизнес-план, в котором должны быть следующие сведения: общие сведения о предприятии, описание объекта лизинга, обоснование не ...

Методика проведения АФХД
Методика АФХД представляет собой совокупность аналитических процедур используемых для определения финансово – хозяйственного состояния предприятия[38, с.24]. Различные специалисты в области анализа приводят разные методики определения финансово – хозяйственной состояния предприятия. Однако основные ...

Предложения по совершенствованию пенсионной системы
За последние годы в пенсионной сфере произошел настоящий прорыв, было принято большое количество законов и законодательных актов, касающихся пенсионной системы, благодаря которым стало возможным приступить к реализации пенсионной реформы в нашей стране. В ближайшее время нам предстоит раскрутить бо ...