Анализ денежных средств коэффициентным методом

денежный поток имущественный платежеспособность

Коэффициент текущей платежеспособности за год рассчитывается по формуле:

(3.1)

где К пл – коэффициент текущей платежеспособности;

ПДП тд – общая величина поступлений денежных средств по текущей деятельности;

ОДП тд – общая величина использованных денежных средств на текущую деятельность.

Одним из важнейших показателей, определяющих достаточность создаваемого организацией чистого денежного потока с учетом финансируемых потребностей, является коэффициент достаточности чистого денежного потока за анализируемый период, который рассчитывается по представленной формуле:

(3.2)

где К ддп – коэффициент достаточности чистого денежного потока;

ЧДП тд – чистый денежный поток по текущей деятельности;

ЗК – выплаты по долго- и краткосрочным кредитам и займам за период;

∆З – прирост (снижение) остатка материальных оборотных активов за период;

Д – дивиденды, выплаченные собственниками организации за период.

Коэффициент эффективности денежных потоков (К эдп) в анализируемом периоде определяется по формуле:

(3.3)

Одним из частных показателей эффективности является коэффициент реинвестирования денежных потоков (К реин), рассчитываемый по формуле:

(3.4)

где ∆ ВА – прирост внеоборотных активов, связанных с произведенными организацией затратами за период.

Оценка эффективности использования денежных средств производится также с помощью различных коэффициентов рентабельности:

Коэффициент рентабельности положительного денежного потока в анализируемом периоде (Р пдп) определяется по формуле:

(3.5)

где Р ч – чистая прибыль, полученная за период;

ПДП – положительный денежный поток за период.

Коэффициент рентабельности среднего остатка денежных средств в анализируемом периоде (Р дс) рассчитывается по формуле:

(3.6)

где ДС – средняя величина остатка денежных средств за период.

Коэффициент рентабельности оттока (отрицательного оттока) денежных средств в анализируемом периоде (Р одп) определяется по формуле:

(3.7)

где ОДП – отрицательный денежный поток за период.

Коэффициент рентабельности денежных затрат по текущей деятельности (Рs дс) рассчитывается по формуле:

(3.8)

где Р n – прибыль от продаж за период.

Коэффициент обеспеченности денежными средствами, характеризует, сколько в среднем дней организация сможет работать без дополнительного притока денежных средств.

Кодс=ДСср*365 / ПЛтек (3.9)

где ДСср – величина денежных средств (средняя за период) рассчитанная по балансу или отчету о движении денежных средств;

ПЛтек – платежи по текущей деятельности.

Для расчета коэффициентов необходимо воспользоваться исходными данными, которые представлены в таблице 3.6

Статьи по финансам:

Обслуживание внешнего государственного долга
Под внешним государственным долгом понимаются обязательства, возникающие в иностранной валюте. Обслуживание государственного внешнего долга РФ производится Банком России и его учреждениями, если иное не предусмотрено Правительством РФ. Банк России осуществляет функции генерального агента по обслужи ...

Предложения по совершенствованию пенсионной системы
За последние годы в пенсионной сфере произошел настоящий прорыв, было принято большое количество законов и законодательных актов, касающихся пенсионной системы, благодаря которым стало возможным приступить к реализации пенсионной реформы в нашей стране. В ближайшее время нам предстоит раскрутить бо ...

Характеристика предприятия и основных направлений его деятельности
Производственное республиканское унитарное предприятие «Минский завод специального инструмента и технологической оснастки» (МЗ СИиТО) входит в состав производственного объединения «Минский тракторный завод» (ПО МТЗ). ПРУП «МЗ СИиТО» создан в 1964 году на базе инструментального производства МТЗ на о ...