Показатели оценки ликвидности и платежеспособности организации

Вторая группа (А2) объединяет быстро реализуемые активы – готовую продукцию, товары отгруженные и дебиторскую задолженность. Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от конкурентоспособности, спроса на продукцию и своевременности ее отгрузки, сроков оформления и передачи на оплату платежных документов, платежеспособности покупателей, применяемых форм расчетов и т.д.

Третья группа (Аз) – это медленно реализуемые активы, к которым относятся производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов. Для превращения данных активов в денежные средства потребуется достаточно большой срок.

Четвертая группа (А4) – это трудно реализуемые внеоборотные активы.

Соответственно, на четыре группы следует разбить обязательства организации в соответствии со сроком их погашения.

Первая группа (П1) – наиболее срочные обязательства, требующие погашения в течение месяца: кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили, просроченные платежи.

Вторая группа (П2) – среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года: краткосрочные кредиты банка.

Третья группа (П3) – долгосрочные кредиты банка и займы.

Четвертая группа (П4) – общая сумма финансовых ресурсов, отраженных в разделе «Капитал и резервы».

Соотношение вышеприведенных групп активов и пассивов позволяет определить ликвидность бухгалтерского баланса. Так, баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.

Для определения ликвидности баланса сопоставляются итоги ликвидных групп активов и пассивов.

Такая группировка средств и их источников приведена в таблице 2.3

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения: А1>=П1; А2>=П2; А3>=П3; А4<=П4.

Соотношение А1>=П1 позволяет выявить текущую ликвидность (срок поступлений и платежей до 3 месяцев): ни на одну из дат соотношение не выполняется. Таким образом, на ближайшую перспективу баланс предприятия не ликвиден и ситуация изменяется не в лучшую сторону.

Таблица 2.3 – Группы ликвидных активов и пассивов для определения ликвидности баланса УРП «МоАЗ им. С.М. Кирова» за 2008–2010 гг., млн. руб.

Статьи по финансам:

Совершенствование упрощённой системы налогообложения на основе патента
Изменены правила определения предельного размера доходов для предпринимателей, применяющих "патентную" упрощённую систему (п. 2.2 ст. 346.25.1 Налогового кодекса РФ). С 1 января 2010 года право на нее предприниматель теряет, если в календарном году его доходы превысят лимиты, установленны ...

Резервы повышения использования производственных мощностей
Рассматривая внутрипроизводственные резервы улучшения использования действующих производственных мощностей, надо отметить, что они подразделяются на экстенсивные и интенсивные. К экстенсивным относятся резервы увеличения полезного времени работы оборудования в пределах режимного фонда. Они включают ...

Анализ использования технологического оборудования
Анализ работы оборудования базируется на системе показателей, характеризующих использование его численности, времени работы и мощности. Различают оборудование наличное и установленное (сданное в эксплуатацию), фактически используемое в производстве, находящееся в ремонте и на модернизации, и резерв ...