Анализ финансового состояния предприятия

2.Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Важнейшим проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность. Предприятие является платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, а также активные расчеты покрывают его краткосрочные обязательства.

Платежеспособность можно выразить в виде неравенства:

Д М+Н, где

Д - краткосрочные финансовые вложения (250), денежные средства (260), дебиторская задолженность (230,240);

М – займы и кредиты (610);

Н – кредиторская задолженность (620).

Согласно бухгалтерскому балансу проанализируем платежеспособность предприятия:

В 2006 году 17003 < 44181

В 2007 году 13041 < 47088

В 2008 году 21038 < 57763

Боровичское районное потребительское в 2006, 2007 и 2008 годах нельзя признать платежеспособным, так как краткосрочные обязательства более превышают имеющиеся у предприятия денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, а так же активные расчеты, при этом в 2008 году по сравнению с 2007 годом сумма краткосрочных обязательств выросла на 10675 тыс.руб. (57763-47088), а по сравнению с 2006 годом на 13582 тыс. руб.( 57763-44181), данное увеличение связано с увеличением суммы займов и кредитов, нельзя не отметить, что увеличилась сумма денежных средств, а так же дебиторской задолженности.

Экономической сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность его запасов и затрат, источников их формирования.

Для характеристики источников средств формирования запасов и затрат необходимо рассчитать показатели:

1) СОС = К-ВА, где

К – капитальные резервы (490),

ВА – внеоборотные активы (190).

2) Общая величина основных источников формирования запасов и

затрат (Е)

Е= СОС+М

Изменение (+), недостаток (-) СОС определяется по формуле:

± СОС = СОС – З, где

З – запасы (210)

По степени финансовой устойчивости возможно 4типа ситуации:

1. Абсолютная устойчивость

З < СОС + М

2. Нормальная устойчивость (гарантирует платежеспособность)

З = СОС + М

3. Неустойчивое финансовое состояние предприятия

З > СОС + М +И, где

И – источники ослабляющие финансовую напряженность (временно свободные денежные средства)

4. Кризисное финансовое состояние

З > СОС + М

Таблица 2 – Анализ финансовой устойчивости предприятия, тыс. руб.

Статьи по финансам:

Количественные ориентиры денежно-кредитной политики и денежная программа
В соответствии со сценарными условиями и основными параметрами прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2009 год и период 2010 и 2011 годов Правительство Российской Федерации и Банк России определили задачу снизить инфляцию в 2009 году до 7,0-8,5%, в 2010 году – 5,5-7,0%, ...

Кредит и его роль в деятельности коммерческой организации
Важной составляющей финансового потока наряду с деньгами являются вспомогательные финансовые инструменты – например кредиты – банковские и коммерческие. Коммерческие кредиты широко используются предприятиями, так как это не только необходимо, но и выгодно. Однако внедрение в практику расчетов вексе ...

Необходимость и содержание финансового планирования и бюджетирования
В условиях перехода от административной к рыночной экономике процесс планирования деятельности предприятия претерпел коренные изменения. Методы планирования, принятые в условиях централизованной экономики, не оправдали себя, и это было признано одной из главных причин, приведших к сложной экономиче ...