2.Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Важнейшим проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность. Предприятие является платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, а также активные расчеты покрывают его краткосрочные обязательства.
Платежеспособность можно выразить в виде неравенства:
Д М+Н, где
Д - краткосрочные финансовые вложения (250), денежные средства (260), дебиторская задолженность (230,240);
М – займы и кредиты (610);
Н – кредиторская задолженность (620).
Согласно бухгалтерскому балансу проанализируем платежеспособность предприятия:
В 2006 году 17003 < 44181
В 2007 году 13041 < 47088
В 2008 году 21038 < 57763
Боровичское районное потребительское в 2006, 2007 и 2008 годах нельзя признать платежеспособным, так как краткосрочные обязательства более превышают имеющиеся у предприятия денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, а так же активные расчеты, при этом в 2008 году по сравнению с 2007 годом сумма краткосрочных обязательств выросла на 10675 тыс.руб. (57763-47088), а по сравнению с 2006 годом на 13582 тыс. руб.( 57763-44181), данное увеличение связано с увеличением суммы займов и кредитов, нельзя не отметить, что увеличилась сумма денежных средств, а так же дебиторской задолженности.
Экономической сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность его запасов и затрат, источников их формирования.
Для характеристики источников средств формирования запасов и затрат необходимо рассчитать показатели:
1) СОС = К-ВА, где
К – капитальные резервы (490),
ВА – внеоборотные активы (190).
2) Общая величина основных источников формирования запасов и
затрат (Е)
Е= СОС+М
Изменение (+), недостаток (-) СОС определяется по формуле:
± СОС = СОС – З, где
З – запасы (210)
По степени финансовой устойчивости возможно 4типа ситуации:
1. Абсолютная устойчивость
З < СОС + М
2. Нормальная устойчивость (гарантирует платежеспособность)
З = СОС + М
3. Неустойчивое финансовое состояние предприятия
З > СОС + М +И, где
И – источники ослабляющие финансовую напряженность (временно свободные денежные средства)
4. Кризисное финансовое состояние
З > СОС + М
Таблица 2 – Анализ финансовой устойчивости предприятия, тыс. руб.
Показатели |
2006 год |
2007 год |
2008 год |
отклонение 2008 года по отношению к 2007 году (+;-) |
отклонение 2008 года по отношению к 2006 году (+;-) |
СОС |
12582 |
11965 |
21065 |
+ 9100 |
+8483 |
Е |
29585 |
33499 |
54301 |
+ 20802 |
+24716 |
± СОС |
-26767 |
-32931 |
-36023 |
- 3092 |
- 9256 |
З |
39349 |
44896 |
57008 |
+ 12112 |
+17659 |
Статьи по финансам:
Анализ ключевых показателей эффективности управления крупной акционерной
компанией
Финансовое состояние предприятия является следствием всех аспектов его производственно-хозяйственной деятельности, и в основе его устойчивости лежат два тесно взаимосвязанных фактора: существующие активы, которые обеспечивают прибыли и денежную наличность, и возможности роста, т.е. возможности новы ...
Основные виды деятельности четвертичного сектора
Фондовые и товарные биржи, инвестиционные компании, банки играют определяющую роль в современной экономике. Их можно отнести к ядру четвертичного сектора. По типу деятельности и по значению к ним примыкают страховые компании, управленческие офисы крупнейших фирм и предприятия по обслуживанию бизнес ...
Операции на открытом рынке: практика, проблемы и перспективы развития
В целях создания условий для снижения темпов инфляции, а также регулирования темпов роста денежной массы в обращении, Национальный банк Таджикистана в 2003 г. продолжает работу по совершенствованию действующих инструментов денежно-кредитной и валютной политики (резервные требования, рефинансировани ...