Расчет оптимальных методов снижения налоговой нагрузки на ЗАО «СПб»

Применение нелинейного метода амортизации приведет к увеличению расходов и соответственно сокращению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и самого налога на прибыль, незначительно увеличив сумму налога на имущество. В результате сумма налоговых начислений при этом методе составит 8398,411 тысяч рублей. Рассчитаем величину налогового бремени:

Так, можно сделать вывод, что применение нелинейного метода начисления амортизации положительно сказывается на сокращении налогового бремени предприятия.

Также распространен метод минимизации налога на прибыль путем замены покупки дорогого оборудования лизингом. Рассчитаем выгоду применения этого метода.

Допустим, что ЗАО может приобрести в лизинг имущество стоимостью 450 000 рублей на 1,5 года. Через этот срок имущество будет полностью списано. Вознаграждение лизингодателю составит 60 000 рублей.

Рассчитаем налоговую нагрузку на предприятия с использованием схемы применении лизинга, соответственно начисляя амортизацию на оставшееся имущество сначала линейным, а затем нелинейным методами.

При применении лизинга имущества стоимостью 450 000 рублей, ежемесячно в течение 1,5 лет организация будет списывать в расходы лизинговые платежи в размере:

(рублей)

За год сумма расходов предприятия будет увеличиваться, а, соответственно, налогооблагаемая база по налогу на прибыль будет сокращаться на величину:

(рублей)

Таким образом, стоимость остального имущества, к которому не применяется описанный метод лизинга, составит:

1754455,456-450000=1304455,456 (рублей)

На эту сумму ежемесячно будет начисляться амортизация.

При использовании линейного метода начисления амортизации, ежемесячно в течение 2 лет предприятие будет списывать в расходы на амортизационные отчисления следующую сумму:

(рублей)

Соответственно, ежегодно налоговая база по налогу на прибыль будет сокращаться на сумму:

(рублей)

Расчеты, полученные при использовании нелинейного метода начисления амортизации на оставшееся имущество, оформим при помощи таблицы 3.3.

Таблица 3.3

Расчет сумм начисления амортизации при использовании нелинейного метода на имущество, не подлежащее лизингу

Так, исходя из полученных данных таблицы 3.3 следует, что величина расходов за год увеличится на 845 292 ,839 рублей.

Статьи по финансам:

Правовое регулирование налоговой системы
В Российской Федерации налоговое право - это сравнительно новая развивающаяся часть правовой системы. Так считают Пепеляев С.Г., Юткина Т.Ф., Черник Д.Г. и другие ученые – налоговеды[30]. Другие авторы рассматривают совокупность налогового законодательства как составную часть (подотрасль) финансово ...

Мобилизация налогов и муниципальное стратегическое планирование в сфере налогообложения
Среди методов, способствующих мобилизации налогов и сборов в бюджет, можно выделить, такие как повышение эффективности использования налогового потенциала, разработка современных методов прогноза, создание методик планирования поступления налогов в бюджет. Важнейшим элементом мобилизации налогов и ...

Оценка финансовой прочности
После проведенных оценок финансового состояния банка через активы-пассивы, доходы-расходы и прибыль, а также по внутренней методике коэффициентным методом, было выявлено, что соотношения статей баланса и отчета о прибылях и убытках удовлетворяют необходимым требованиям, а также все рассчитанные коэ ...