Анализ планирования доходов и расходов

Факторная модель, применяемая на ОАО «порт Камбарка» обладает следующими преимуществами:

- она может быть использована при сравнительно малой информационной базе.

- она позволяет определить факторы, влияющие на изменение прибыли, и соответствующим образом на них воздействовать.

- на ее основе можно проверить достоверность расчета прибыли другими методами.

Покажем методику прогнозирования прибыли от продаж на ОАО «порт Камбарка». В выручке от продаж выделяют три товарные группы А, В, С со следующими структурными показателями:

Таблица 2.3.2. Структура продаж ОАО «порт Камбарка» на 2007 г.

Доля каждой товарной группы отражена на рис. 2.3.1.

Рис. 2.3.1. Структура продаж ОАО «порт Камбарка» на 2007 г.

Прогнозируются следующие цели на 2007 г.:

1. Рост выручки от продаж на 15%.

2. Изменение структуры продаж: товарная группа А — 50%; товарная группа В — 40%; товарная группа С — 10%.

3. Снижение переменных расходов на 10%.

4. Увеличение постоянных расходов на 20 тыс. руб.

5. Рост цен на продаваемую продукцию на 20%.

Выполняем прогнозный расчет прибыли от продаж по факторам:

1. Фактор влияния объема продаж на прибыль (DS) может быть рассчитан по формуле:

DS = DTs x OL x PSb, (2.3.2)

где DTs — прогнозируемый прирост выручки от продаж;

OL — операционный рычаг;

PS — прибыль от продаж в базовом периоде.

+15 x 1,8 = + 27% (эффект операционного рычага).

100 000 x +27% = +27 000.

2. Фактор структурных сдвигов в объеме продаж повлияет на прибыль следующим образом (DN) (табл. 2.3.3)

Таблица 2.3.3. Фактор структурных сдвигов в объеме продаж ОАО «порт Камбарка»

Статьи по финансам:

Преимущества и недостатки лизинга
Предприятие, принимающее решение о приобретении основных средств, сталкивается с проблемой выбора одного из трех вариантов финансирования инвестиционных проектов: использование собственных средств, финансирование за счет банковского кредита и приобретение техники и оборудования по лизингу. Наиболее ...

Возможные реформы в России
Инфляция в России должна стать регулируемым процессом. Это один из факторов социально-экономической стабилизации страны. Положительной чертой стало признание многофакторности инфляции, что нашло отражение в основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики. Однако разделение о ...

Политика государства и задачи в области расходов бюджетов РФ
В основу формирования и реализации бюджетной политики положены стратегические целей развития страны, определенных в ежегодных Посланиях Президента Российской Федерации. Главной целью является повышение уровня и качества жизни населения. Государство должно способствовать повышению реальных доходов и ...