На основании расчетов таблицы 2.11 видно, что за счет относительного снижения себестоимости оборот Учреждения вырос на 1 067,07 тыс. руб.
Наибольшее влияние на снижение себестоимости оказало уменьшение суммы материальных затрат.
Анализ себестоимости по элементам затрат представлен в таблице 2.12. Группировка затрат по элементам является единой и обязательной и определяется Положением о составе затрат.
Таблица 2.12 – Анализ себестоимости по элементам затрат, тыс. руб.
Элементы затрат |
2011г. |
2012г. |
2013г. |
Отклонения | |
2012г. |
2013г. | ||||
Материальные затраты |
18763 |
18975 |
18073 |
212 |
-902 |
Затраты на оплату труда |
14800 |
14200 |
16700 |
-600 |
2500 |
Отчисления на социальные нужды |
5062 |
4288 |
5043 |
-773 |
755 |
Амортизация |
266 |
293 |
301 |
26 |
8 |
Прочие затраты |
312 |
456 |
695 |
144 |
239 |
Итого по элементам затрат |
39203 |
38212 |
40812 |
-991 |
2600 |
Основная доля расходов на конец периода приходится на материальные затраты и затраты по оплате труда, следовательно этим элементам необходимо уделить особое внимание при выявлении резервов снижения себестоимости (см. табл. 2.13).
Таблица 2.13 – Структура себестоимости, %
Элементы затрат |
2011г. |
2012г. |
2013г. |
Отклонения | |
2012г. |
2013г. | ||||
Материальные затраты |
47,86 |
49,66 |
44,28 |
1,80 |
-5,37 |
Затраты на оплату труда |
37,75 |
37,16 |
40,92 |
-0,59 |
3,76 |
Отчисления на социальные нужды |
12,91 |
11,22 |
12,36 |
-1,69 |
1,13 |
Амортизация |
0,68 |
0,77 |
0,74 |
0,09 |
-0,03 |
Прочие затраты |
0,80 |
1,19 |
1,70 |
0,40 |
0,51 |
Итого по элементам затрат |
100 |
100 |
100 |
0 |
0 |
Статьи по финансам:
Перспективы перестройки налоговой системы в ближайшие годы
В 2010 году планируется продолжить работу по упрощению налоговой системы и снижению налогового бремени на экономику. Предусматривается отменить сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, а также отменить местные целевые сбор ...
Бюджетное устройство и бюджетное система РФ
Бюджетное устройство и бюджетный процесс в РФ регламентируются положениями Конституции РФ, Законами «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РФ», «Об основах бюджетных прав и прав по формированию и использованию внебюджетных фондов представительных и исполнительных органов госуд ...
Роль
и функции планирования финансовой деятельности предприятия
В понятие «планирование» входит определение целей и путей их достижения. В странах с развитой рыночной экономикой планирование деятельности предприятий осуществляется по таким важным направлениям как сбыт, финансы, производство и закупки. При этом, конечно, все частные планы взаимоувязаны между соб ...