На основании представленных расчетов видно, что практически все показатели рентабельности Учреждения в 2012г. снижают свое значение, что объясняется уменьшением суммы выручки и значительным ростом себестоимости услуг и прочих затрат. В первую очередь данный рост связан с уменьшение финансирования за счет городского бюджета и увеличением доли расходов, относящихся на деятельность, приносящую доход.
На конец рассматриваемого периода все показатели рентабельности повышают свое значение.
Прибыль на единицу реализованных услуг выросла на 3,06%, прибыль после выплаты налогов увеличилась на 1,56 процентных пункта, а чистая прибыль, приходящаяся на единицу выручки – на 1,25%.
Учреждение стало более эффективно использовать все свое имущество, о чем свидетельствует рост показателя экономической рентабельности на 0,75%. Валовая прибыль на единицу выручки выросла на 4,24%, а прибыль от продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. затрат – на 3,64%.
За рассматриваемый период Учреждение стало более эффективно использовать капитал, что подтверждает рост последнего показателя на 1,33%.
Влияние факторов на чистую прибыль Учреждения представлено в таблице 2.25.
Таблица 2.25 – Влияние факторов на чистую прибыль предприятия, тыс. руб.
Факторный анализ |
2012г. |
2013г. |
Количество проданной продукции и изменение цен на нее |
5504 |
354 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
-927 |
2109 |
Коммерческие расходы |
652 |
-589 |
Проценты к получению |
0 |
0 |
Проценты к уплате |
142 |
49 |
Прочие расходы |
-6233 |
-417 |
Налог на прибыль и аналогичные платежи |
159 |
-155 |
Совокупное влияние факторов |
-703 |
1351 |
На основании проведенных расчетов можно сказать, что увеличение прибыли предприятия в 2012г. произошло за счет увеличения объема реализованных услуг, а также уменьшения коммерческих и операционных расходов Учреждения и налога на прибыль. Ее снижению способствовали рост себестоимости услуг и прочих расходов Учреждения.
В 2013г. в большей степени снижению прибыли Учреждения способствовало увеличение коммерческих и прочих расходов и налога на прибыль, а ее росту – все оставшиеся факторы, но в большей степени – снижение себестоимости.
Показатели деловой активности Учреждения представлены в таблице 2.26.
Таблица 2.26 – Оценка деловой активности Учреждения
Показатели |
2011г. |
2012г. |
2013г. |
Отклонение | |
2012г. |
2013г. | ||||
Ресурсоотдача, об. |
2,07 |
2,04 |
2,10 |
-0,03 |
0,06 |
Оборачиваемость ОбС, об. |
2,72 |
2,80 |
2,83 |
0,08 |
0,03 |
Коэффициент отдачи Соб.К, об. |
4,32 |
3,87 |
3,89 |
-0,45 |
0,02 |
Оборачиваемость запасов (об.) |
8,45 |
7,84 |
8,69 |
-0,61 |
0,85 |
Оборачиваемость запасов (дн.) |
42,62 |
45,92 |
41,41 |
3,30 |
-4,51 |
Период хранения запасов (дн.) |
50,56 |
53,15 |
50,41 |
2,59 |
-2,74 |
Оборачиваемость ДЗ (об.) |
4,51 |
5,14 |
4,87 |
0,64 |
-0,27 |
Срок погашения ДЗ (дн.) |
79,91 |
70,01 |
73,95 |
-9,89 |
3,93 |
Оборачиваемость КЗ (об.) |
3,98 |
4,30 |
4,57 |
0,32 |
0,27 |
Срок погашения КЗ (дн.) |
90,40 |
83,68 |
78,75 |
-6,72 |
-4,94 |
Оборачиваемость ДС (об.) |
118,96 |
69,88 |
76,21 |
-49,07 |
6,32 |
Статьи по финансам:
Анализ капитала, вложенного
в имущество
Оценка состояния и структуры источников собственного и заемного капитала ведется способами горизонтального и вертикального анализа. Для проведения этих анализов составляется таблица "Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество ОАО "Звезда"" (Таблица 5). Данная ...
Понятие финансового
контроля
Государственный и муниципальный финансовый контроль представляет собой институт Общей части финансового права. Эта позиция является общепризнанной в науке финансового права. В то же время некоторые ученые отмечают только специфические виды финансового контроля, осуществляемые различными органами в ...
Факторный анализ
прибыли от реализации продукции
Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов первого уровня: объема реализации продукции, ее структуры, себестоимости и уровня среднереализационных цен. Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли от реализации будет осуществляться на основе данных, представл ...