Анализ финансового состояния

На основании представленных данных на конец рассматриваемого периода виден некоторый рост деловой активности Учреждения.

Учреждение на конец периода стало более эффективно использовать все имеющиеся ресурсы, о чем свидетельствует рост ресурсоотдачи.

Скорость оборота совокупного капитала Учреждения показывает, что за рассматриваемый период происходит 283 полных цикла производства и обращения, приносящих соответствующий эффект в виде прибыли, что на 0,03 оборота больше, чем в 2012г.

Динамика движения запасов показывает увеличение скорости реализации запасов, которая за 2013г. выросла на 0,85 оборота. Для реализации запасов на конец периода требуется 41,41 дня, что на 4,51 дня меньше по сравнению с предыдущим годом. Период хранения запасов так же сократился на 2,74 дня.

В 2013г. дебиторская задолженность от покупателей поступает медленнее на 3,93 дня (см. рис. 2.9).

Из-за замедления расчетов дебиторов в Учреждении произошел перерасход оборотных средств на сумму:

49 687 / 360 * 3,93 = 542,42 тыс. руб.

Рисунок 2.9 – Динамика сроков погашения задолженности Учреждения, дн.

Кредиторская задолженность стала оборачиваться быстрее, что привело к сокращению сроков погашения задолженности перед поставщиками и прочими кредиторами на 4,94 дня, т.е. Учреждение стало менее активно пользоваться бесплатными источниками кредитования.

Оборачиваемость денежных средств на конец периода выросла, т.е. они стали менее подвержены инфляции.

Рекомендуемое отношение кредиторской задолженности к дебиторской – 1 : 2, т.е. на один рубль дебиторской задолженности должно быть 1,2 руб. кредиторской задолженности.

Данные Учреждения свидетельствуют о не соблюдении данных рекомендаций:

2011г. – 10 670 / 10 324 = 1,03 руб.

2012г. – 9 791 / 8 603 = 1,14 руб.

2013г. – 10 406 / 10 206 = 1,02 руб.

Т.е. для обеспечения оперативной деятельности Учреждения приходится брать деньги из других источников финансирования, вплоть до получения кредитов.

Учреждение постоянно пользуется заемными кредитными ресурсами. Эффективность использования кредитных ресурсов представлена в таблице 2.27.

Таблица 2.27 – Оценка использования кредитных ресурсов Учреждения

Статьи по финансам:

Общие основы существования внебюджетных фондов
Наиболее известной формой организации финансовых ресурсов в общегосударственном (территориальном) масштабе выступают государственный и местные бюджеты. Но ряд факторов обусловливает целесообразность параллельного использования и другой формы - внебюджетных фондов. Ограниченность финансовых ресурсов ...

Понятие финансовой устойчивости
Финансовое состояние предприятия – это сложная экономическая категория, отражающая на определенный момент состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию. В процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности происходит непрерывный про ...

Предпосылки, становление и перспективы прямого налогообложения организаций в РФ
В Советском Союзе, согласно существовавшей идеологии, налоги рассматривались как ненужный элемент для социалистической страны, потому что считалось, что между государственными предприятиями и государством в рамках единой собственности не может быть налоговых отношений. Но появление в СССР во второй ...