Экономическое содержание и классификация нарушений при осуществлении финансовых операций

Размещение.

Размещение - это физическое размещение наличных денежных средств в финансовые инструменты, а также размещение средств территориально удаленных от мест их происхождения.

Методы, используемые на этой стадии "отмывания", предполагают размещение:

1. в традиционных финансовых учреждениях;

в нетрадиционных финансовых учреждениях;

через учреждения нефинансового сектора;

за пределами страны.

Традиционные финансовые учреждения занимаются обычным финансовым бизнесом на основании лицензии или разрешения. К ним относятся банковские и специализированные небанковские финансово-кредитные институты (коммерческие банки, сберегательные банки и ассоциации, кредитные союзы, взаимные фонды, пенсионные фонды, страховые компании, финансовые компании, инвестиционные фонды, валютные биржи и др.), которые подчиняются и управляются государственными регулирующими инстанциями.

Способы с помощью которых преступники используют традиционные финансовые учреждения, включают:

Рис.3. Способы размещения денежных средств в традиционных финансовых учреждениях. (лист 9 раздаточного материала)

1. Смерфинг - структурирование операций с наличными деньгами (техника дробления вкладов) - способ, основанный на ограничении масштабов осуществляемых финансовых операций (вклады, покупка денежных инструментов и обмен купюр мелкого достоинства на более крупные) с целью избежания заполнения специальных форм отчетности посредством разделения одной крупной суммы на несколько небольших (размером ниже пороговой суммы). Затем деньги переводятся на иной счет, как правило, в другую страну. Это один из наиболее часто используемых методов на данной стадии отмывания.

2. Установление контроля над финансовыми учреждениями - метод, базирующийся на установлении контроля над деятельностью персонала финансового учреждения или над финансовым учреждением со стороны преступной организации. Такое подчинение упрощает размещение незаконных денег, их "слоение" и интеграцию.

В последнее время отмечаются попытки криминальных организаций проникнуть в мелкие банки и небанковские финансовые структуры, а также усилить контроль над деятельностью предприятий, расположенных в зоне их действия. В этом случае к "отмыванию" денег привлекаются руководители и служащие банков, которые оказывают преступникам содействие в дроблении сумм нa счетах, использовании банковского счета для массовых операций по вкладам и снятию денежных средств. За несколько месяцев до проверки банковской бухгалтерии операции прекращаются на счету оставляются незначительные суммы. В ходе проверки выясняется, что в течение последних месяцев по счету не осуществлялось значительного движения средств, что не вызывает особых подозрений.

Данный способ широко используется в странах СНГ, где огромное количество организованных преступных групп, специализирующихся на легализации доходов, полученных от незаконной деятельности, образовали собственные предпринимательские структуры. Помимо этого подобными группами установлен контроль над большим количеством хозяйствующих субъектов, среди которых - предприятия и организации государственного сектора экономики, целый ряд банковских и финансовых структур.

3. Незаконное использование исключений из закона. Данный способ наиболее часто используется в странах, принявших специальное законодательство об "отмывании" денег. Согласно определенным нормам, банкам предоставляется право освобождать клиентов от заполнения специальных форм отчетности об операциях с наличностью в размере, превышающем пороговую сумму, что в некоторых сферах бизнеса является обычной практикой.

Статьи по финансам:

Использование оперативного планирования на предприятии
Оперативное финансовое планирование, которое необходимо для контроля за поступлением фактической выручки на расчётный счёт и расходованием наличных финансовых ресурсов. Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платёжного календаря, кассового плана и кредитного плана. Оп ...

Традиционная система налогообложения
Обычная система налогообложения предусматривает уплату индивидуальным предпринимателем двух главных налогов – налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и налога на добавленную стоимость (НДС). До 2010 года был еще единый социальный налог (ЕСН), но он отменен. НДФЛ НДФЛ обязано уплачивать любое физичес ...

Анализ поступлений транспортного налога в консолидированный бюджет РФ
бюджет Так как транспортный налог является региональным, все денежные средства от него поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации. Данные средства идут на строительство и ремонт дорог. Для того, чтобы оценить эффективность администрирования транспортного налога рассмотрим процент фактическо ...