Налоговое планирование как основной инструмент оптимизации прямого налогообложения организации

Если количество работающих на фирме инвалидов превышает 50% от общего числа сотрудников, компания полностью освобождается от уплаты налога на имущество. Этой же льготой пользуются общественные организации инвалидов, жилищно-строительные, дачно-строительные и гаражные кооперативы, садоводческие товарищества и т.п.

Законом также установлено, что стоимость некоторых видов имущества, перечисленных в статье 381 НК РФ, может не учитываться при определении налогооблагаемой базы. Туда относят организации и учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, общественные организации инвалидов, фармацевтические и другие виды организаций. [5]

Объекты имущества и вид деятельности рассматриваемого в работе предприятия ЗАО «Втормет СПб» не относятся ни к одной из перечисленных категорий, и, следовательно, не подлежат льготному налогообложению по основным видам прямых налогов.

Метод отсрочки налогового платежа основан на возможности переносить момент возникновения объекта налогообложения на последующий календарный период. В соответствии с действующим законодательством срок уплаты большинства налогов тесно связан с моментом возникновения объекта налогообложения и календарным периодом. Используя элементы метода замены и метода разделения, можно изменить срок уплаты налога или его части на последующий, что позволит существенно сэкономить оборотные средства.

Метод прямого сокращения объекта налогообложения имеет целью снижение размера объекта, подлежащего налогообложению, или замену этого объекта иным, облагаемым более низким налогом или не облагаемым налогом вовсе. Объектом могут быть как хозяйственные операции, так и облагаемое налогами имущество, причем сокращение не должно оказать негативного влияния на хозяйственную деятельность предпринимателя.

Составление с контрагентами хозяйственных операций юридически и экономически продуманных договоров также способствует минимизации налогов. [3]

Выбор учетной политики организации для целей налогообложения, разрабатываемой и принимаемой один раз в финансовый год, — важнейшая часть внутреннего налогового планирования. Этот документ подтверждает обоснованность и законность того или иного толкования нормативных правовых актов и действий в отношении ведения учета. Его квалифицированная проработка позволит предприятию выбрать оптимальный вариант учета, эффективный с точки зрения режима налогообложения. Значимость данного документа особенно возросла с вступлением в действие главы 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса РФ, так как в ней впервые была законодательно установлена самостоятельная учетная система - учет операций в целях налогообложения. В связи с этим при разработке учетной политики в целях налогообложения важным является ряд положений: выбор метода признания доходов в целях налогообложения, метода начисления амортизации. [13, с.20]

На выбор конкретных правил и условий, отражаемых в учетной политике организации, влияют следующие факторы:

- отраслевая принадлежность и вид деятельности;

- объем производства и реализации продукции, численность работающих, стоимость имущества организации;

- управленческая структура организации (наличие филиалов, структурных подразделений);

- степень развития информационной системы в организации;

- материальная база (наличие технических средств регистрации информации, компьютерной техники и так далее);

- уровень квалификации бухгалтерских кадров и так далее. [13, с.21]

Прежде чем выбрать тот или иной способ учета, организации необходимо обосновать свое предпочтение с помощью расчетов налогов, величина которых зависит от альтернативного способа учета.

Статьи по финансам:

Прямое налогообложение организаций как основа для построения оптимальной налоговой системы РФ
Налоги - одна из наиболее сложных и противоречивых с практической точки зрения проблем в России. Совершенную налоговую систему, нацеленную на максимальное стимулирование предпринимательской активности, экономической эффективности и достижение макроэкономического равновесия, можно создать только на ...

Системные риски
Под системными рисками понимаются риски, которые присущи работе не с отдельными ценными бумагами, а с теми или иными совокупностями ценных бумаг, в большей или меньшей степени для каждой из входящих в такую совокупность ценных бумаг. Системные риски носят также название "риск инвестиционного п ...

Фонд обязательного медицинского страхования
Фонд обязательного медицинского страхования создан в соответствии с Законом Российской Федерации от 8 июня 1991 г. № 1499-1 и предназначен для аккумулирования финансовых средств и обеспечения стабильности государственной системы обязательного медицинского страхования. Финансовые средства фонда форм ...